מס עיזבון, ירושה ותכנון משפחתי לאזרחים אמריקאים

כשבונים תיק השקעות או מתכננים את העתיד הכלכלי של המשפחה, רוב האנשים נוטים להתמקד במשתנים המוכרים: פוטנציאל תשואההרווח (או ההפסד) מהשקעה לאורך תקופה מסוימת, המבוטא בדרך כלל כאחוז מהסכום המקורי שהושקע., רמת סיכון, פיזור גיאוגרפי ודמי ניהול. עבור אזרחים אמריקאים החיים בישראל – ובמידה רבה גם עבור משקיעים ישראלים "רגילים" שמחזיקים נכסים בארה״ב – קיים משתנה קריטי נוסף שנוטים לשכוח, והוא מס העיזבון האמריקאי.

מדינת ישראל היא אחת המדינות הבודדות בעולם המערבי שבה אין נכון להיום מס ירושה או מס עיזבון. כאשר אדם נפטר בארץ, נכסיו עוברים לדור הבא ללא אירוע מספעולה בתיק ההשקעות (כמו מכירה ברווח) שמחייבת תשלום מס למדינה באותו רגע. (למעט השלכות עתידיות של מס שבחמס המוטל על המוכר בגין הרווח שנוצר מעליית ערך הנכס מהקנייה ועד המכירה. או רווחי הון בעת המכירה על ידי היורשים). בארה״ב, לעומת זאת, התמונה שונה לחלוטין: הממשל האמריקאי רואה בפטירה אירוע מס לכל דבר ועניין, ומטיל חובת מיסוי אגרסיבית על נכסים שמועברים ליורשים.

המשמעות היא שסוג הנכסים שאתם בוחרים לרכוש במהלך חייכם, ואפילו האופן שבו רשום חשבון הבנק או חשבון המסחר שלכם, עשויים לקבוע האם הילדים שלכם ייאלצו להיפרד מחלק משמעותי מהירושה לטובת ה-IRS. בדף זה נבין איך עובד המנגנון הזה, מי נמצא בסיכון, וכיצד תכנון משפחתי נכון יכול להגן על ההון המשפחתי שלכם.

מהו מס עיזבון אמריקאי?