Declaraciones e impuestos estadounidenses: ¿qué hay que saber?
Si sois ciudadanos estadounidenses que vivís en Israel, debéis conocer este hecho: aunque llevéis años viviendo aquí, trabajéis aquí, criéis a vuestra familia y paguéis legalmente vuestros impuestos en Israel, la ciudadanía estadounidense os crea una obligación adicional de declarar ante el IRS. La obligación de declarar puede aplicarse aunque en la práctica no tengáis que pagar impuestos en Estados Unidos.
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¿Por qué los ciudadanos estadounidenses tienen que declarar aunque vivan en Israel?
La mayoría de los países del mundo, incluido Israel, aplica un sistema fiscal basado en la residencia. Es decir, pagáis impuestos al país donde se encuentra vuestro centro de vida.
Estados Unidos, en cambio, aplica un sistema fiscal basado en la ciudadanía —Citizenship-based taxation—. Para el IRS, si tenéis ciudadanía estadounidense o una tarjeta verde, sois contribuyentes estadounidenses aunque viváis fuera de Estados Unidos.
La declaración anual en Estados Unidos debe reflejar todos vuestros ingresos de todo el mundo —Worldwide Income—, incluidos:
- Ingresos del trabajo: salario como empleados o ingresos de una actividad autónoma en Israel.
- Ingresos pasivos: alquileres, plusvalías en bolsa, dividendos e interesesEl «precio del dinero»: el importe pagado por usar el dinero de otra persona, como ingreso para el depositante o como coste para el prestatario..
- Activos y productos a largo plazo: pensiones, Kupot Gemel y Keren HishtalmutProducto de ahorro a medio plazo (6 años) que goza de una exención fiscal sobre las ganancias hasta el límite de aportación aplicable..
Las dos declaraciones que todo ciudadano estadounidense debe conocer
Para entender las obligaciones principales, conviene separar dos vías: la declaración de ingresos y la declaración de cuentas financieras.
1. Declaración anual de ingresos — Tax Return, Form 1040
Esta declaración reúne todos los ingresos que habéis tenido durante el año fiscal.
- ¿Qué se declara? Salario, ingresos de una actividad empresarial, alquileres, ganancias de inversiones, dividendos, intereses, pensiones y otros ingresos.
- Fecha de presentación: la fecha oficial en Estados Unidos es el 15 de abril. Los ciudadanos estadounidenses que viven fuera de Estados Unidos tienen una prórroga automática hasta el 15 de junio y pueden solicitar una prórroga adicional hasta el 15 de octubre.
2. Declaración de cuentas financieras extranjeras — FBAR, FinCEN Form 114
Esta declaración no se presenta al IRS, sino a FinCEN, la Red de Control de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro estadounidense. No trata del importe de vuestros ingresos, sino de las cuentas financieras que mantenéis fuera de Estados Unidos.
- ¿Cuándo existe obligación de declarar? Cuando el valor acumulado de todas vuestras cuentas financieras fuera de Estados Unidos ha superado los 10,000 dólares en algún momento del año.
- ¿Qué cuentas se incluyen? Cuentas corrientes, cuentas de negociación e inversión, Keren Hishtalmut, Kupot Gemel, seguros para directivos y pensiones.
- Cuentas conjuntas y autorizaciones: también puede incluirse en el cálculo una cuenta conjunta con un cónyuge que no sea estadounidense o una cuenta en la que tengáis derecho de firma.
- Fecha de presentación: la fecha es el 15 de abril, con una prórroga automática hasta el 15 de octubre.
FATCA: ¿por qué os pregunta el banco si sois estadounidenses?
Cuando abrís una cuenta bancaria, os incorporáis a una casa de inversión o abrís un Kupat Gemel, pueden preguntaros si sois ciudadanos estadounidenses o si tenéis vínculos con Estados Unidos.
La razón es una ley estadounidense de 2010 llamada FATCA —Foreign Account Tax Compliance Act—.
El objetivo de la ley es impedir que los ciudadanos estadounidenses oculten dinero en cuentas fuera de Estados Unidos. En el marco de los acuerdos internacionales firmados, las instituciones financieras de Israel deben identificar a los clientes vinculados con Estados Unidos y comunicar sus cuentas y saldos a la autoridad fiscal israelí. Después, la información se transmite de forma centralizada al IRS.
Normalmente os pedirán:
- Firmar formularios específicos, como el W-9.
- Facilitar vuestro número SSN o TIN.
- Confirmar vuestro estatus fiscal estadounidense.
¿Se pagan impuestos dos veces?
No necesariamente.
En muchos casos existen mecanismos de crédito y acuerdos fiscales que reducen o evitan la doble imposición entre Israel y Estados Unidos. Una persona que ha pagado impuestos en Israel puede no tener que pagar impuestos adicionales en Estados Unidos por esos mismos ingresos, o pagar una cantidad menor.
| Mecanismo | ¿Cómo funciona en la práctica? |
|---|---|
| Crédito por impuestos extranjeros — Foreign Tax Credit | Permite compensar el impuesto pagado en Israel con la deuda fiscal en Estados Unidos. Cuando el impuesto pagado en Israel es superior al impuesto estadounidense sobre esos mismos ingresos, el crédito puede dejar en cero la deuda con el IRS. |
| Exclusión de ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero — Foreign Earned Income Exclusion | Permite, sujeto a condiciones y a un límite anualImportes máximos que pueden aportarse a determinados productos de ahorro para beneficiarse de ventajas fiscales. actualizado, excluir de la tributación estadounidense una parte de los ingresos del trabajo obtenidos fuera de Estados Unidos. |
¿Qué ocurre si no se declara?
En la era de FATCA y del intercambio de información entre instituciones financieras y autoridades fiscales, puede ser peligroso suponer que el IRS no conoce vuestras cuentas en Israel.
No declarar o declarar de forma incompleta puede provocar:
- Multas importantes: las multas por no presentar el FBAR pueden ser elevadas, incluso en algunos casos en los que el error se cometió de buena fe.
- Intereses y deudas adicionales: las deudas fiscales no pagadas o no declaradas pueden acumular intereses y recargos con el tiempo.
- Limitaciones administrativas: en casos extremos de deudas fiscales importantes, el Gobierno estadounidense puede limitar la validez del pasaporte estadounidense.
¿No declarasteis en el pasado? Quizá podáis regularizar la situación
Si solo ahora habéis descubierto que debíais declarar y no lo hicisteis durante varios años, existen programas que permiten a los residentes en el extranjero regularizar declaraciones anteriores.
Uno de los programas mencionados en el documento es Streamlined Foreign Offshore Procedures. Mediante este programa se pueden presentar declaraciones de años anteriores y, en algunos casos, obtener una exención de multas cuando se demuestra que la falta de declaración fue de buena fe.
Plan de acción: ¿qué conviene hacer en la práctica?
- Localizad el número SSN: aseguraos de tener disponible vuestro número de la Seguridad Social estadounidense. Es necesario para presentar declaraciones y completar formularios financieros.
- Mapead las cuentas una vez al año: reunid el saldo máximo que tuvo cada cuenta corriente, cuenta de inversión, pensiónPago mensual que recibe una persona tras jubilarse para ayudarle a mantener su nivel de vida., Kupat Gemel y Keren Hishtalmut.
- Comprobad el umbral del FBAR: verificad si los saldos acumulados superaron los 10,000 dólares en algún momento del año.
- No ignoréis las comunicaciones de las instituciones financieras: ¿habéis recibido un formulario o una carta sobre FATCA? Completad los datos y devolved los documentos a tiempo.
- Comprobad que la cartera sea adecuada: antes de comprar productos financieros israelíes, revisad sus consecuencias declarativas y fiscales en Estados Unidos, incluida la cuestión de los PFIC.
- Elegid al profesional adecuado: buscad un CPA o Enrolled Agent que conozca la fiscalidad israelí y estadounidense y la relación entre ambas.
En resumen
- Declarar no es lo mismo que pagar
- Los ciudadanos estadounidenses que viven en Israel pueden tener que presentar declaraciones anuales aunque su deuda fiscal efectiva sea cero.
- No existe doble imposición automática
- El impuesto pagado en Israel puede utilizarse como crédito para reducir o eliminar la deuda fiscal en Estados Unidos.
- Las dos declaraciones principales
- La declaración anual de ingresos Form 1040 y la declaración de cuentas financieras extranjeras FBAR.
- ¿Cuándo se exige el FBAR?
- Cuando el valor acumulado de las cuentas financieras fuera de Estados Unidos ha superado los 10,000 dólares en algún momento del año.
- La recomendación principal
- Recurrir a un profesional que conozca ambos sistemas fiscales y no basarse únicamente en información general.
Preguntas frecuentes
Llevo 20 años viviendo en Israel. ¿De verdad sigo teniendo que declarar?
Sí. Estados Unidos es uno de los pocos países que basan la obligación fiscal y declarativa en la ciudadanía y no solo en el lugar de residencia. Mientras tengáis ciudadanía estadounidense o una tarjeta verde, la obligación de declarar puede aplicarse aunque os marcharais de Estados Unidos hace muchos años.
Si he pagado impuestos altos en Israel, ¿por qué tengo que presentar igualmente una declaración al IRS?
La obligación de declarar y la obligación de pagar son requisitos distintos. La declaración permite al IRS comprobar que tenéis derecho al crédito por los impuestos pagados en Israel y que el cálculo del crédito se ha realizado conforme a las reglas.
¿Todo ciudadano estadounidense tiene que presentar un FBAR cada año?
No. La obligación depende del valor acumulado de las cuentas financieras situadas fuera de Estados Unidos. Según el documento, la obligación nace cuando el importe total ha superado los 10,000 dólares en algún momento del año fiscal.
¿Puedo completar y presentar los formularios por mi cuenta?
En principio sí, y existen programas en línea que pueden ayudar. Sin embargo, la combinación de los productos financieros de Israel con las normas fiscales estadounidenses puede ser compleja, por lo que se recomienda contar con un profesional cualificado para reducir el riesgo de errores.
Para terminar
Gestionar la vida financiera como ciudadanos estadounidenses en Israel exige tratar con dos sistemas fiscales distintos.
La obligación de declarar no significa necesariamente que tendréis que pagar impuestos adicionales, pero sí exige llevar un seguimiento ordenado de vuestros ingresos, cuentas y productos financieros.
Un conocimiento básico del Form 1040, el FBAR y FATCA, junto con el acompañamiento profesional adecuado, puede ayudaros a actuar con transparencia, cumplir los requisitos y evitar sorpresas en el futuro.