Американская отчётность и налогообложение: что важно знать?

Большинство стран мира, включая Израиль, применяют налогообложение по принципу резидентства. Иными словами, налог уплачивается в стране, где находится центр вашей жизнедеятельности.

США, напротив, применяют налогообложение по гражданству — Citizenship-based taxation. С точки зрения IRS, если у вас есть гражданство США или грин-карта, вы считаетесь американским налогоплательщиком, даже когда живёте за пределами США.

Ежегодная декларация в США должна отражать весь ваш доходПрибыль или убыток от инвестиции за определённый период, обычно выражаемые в процентах от первоначально вложенной суммы. из всех стран — Worldwide Income —, включая:

• Доходы от работы: зарплату наёмного работника или доход от самостоятельной деятельности в Израиле.
• Пассивные доходы: арендную плату, доход от операций на бирже, дивиденды и проценты«Цена денег» — сумма, уплачиваемая за пользование чужими деньгами: доход для вкладчика или расход для заёмщика..
• Долгосрочные активы и продукты: пенсии, продукты «Купат гемель» и Керен иштальмут (קרן השתלמות)Среднесрочный сберегательный продукт сроком на 6 лет, предусматривающий освобождение инвестиционной прибыли от налога до предельного размера взносов..

Чтобы понять основные обязанности, полезно разделить их на два направления: отчётность о доходах и отчётность об иностранных финансовых счетах.

1. Ежегодная декларация о доходах — Tax Return, Form 1040

Это декларация, в которой отражаются все доходы, полученные вами в течение налогового года.

• Что указывается? Зарплата, доход от бизнеса, доход от аренды, инвестиционный доход, дивиденды, проценты, пенсияЕжемесячная выплата человеку после выхода на пенсию, предназначенная для поддержания его уровня жизни. и другие доходы.
• Срок подачи: официальный срок в США — 15 апреля. Американские граждане, живущие за пределами США, автоматически получают продление до 15 июня и могут запросить дополнительное продление до 15 октября.

2. Отчёт об иностранных финансовых счетах — FBAR, FinCEN Form 114

Этот отчёт подаётся не в IRS, а в FinCEN — Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями при Министерстве финансов США. Он касается не размера доходов, а финансовых счетов, которыми вы владеете за пределами США.

• Когда возникает обязанность отчитываться? Когда совокупная стоимость всех ваших финансовых счетов за пределами США в какой-либо момент года превышала 10,000 долларов.
• Какие счета учитываются? Текущие счета, торговые и инвестиционные счета, Керен иштальмут (קרן השתלמות), продукты «Купат гемель», полисы страхования «Битуах менахалимСберегательный продукт, основанный на индивидуальном договоре между вкладчиком и страховой компанией, включающий накопительную и страховую составляющие.» (ביטוח מנהלים) и пенсионные счета.
• Совместные счета и право подписи: в расчёт может включаться общий счёт с супругом или супругой, не являющимися гражданами США, а также счёт, по которому у вас есть право подписи.
• Срок подачи: 15 апреля, с автоматическим продлением до 15 октября.

Когда вы открываете банковский счёт, присоединяетесь к инвестиционному дому или открываете продукт «Купат гемель», вас могут спросить, есть ли у вас американское гражданство или связь с США.

Причина — американский закон 2010 года, известный как FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act.

Цель закона — не допустить сокрытия американскими гражданами средств на счетах за пределами США. В соответствии с международными соглашениями финансовые учреждения Израиля обязаны выявлять клиентов, имеющих связь с США, и сообщать сведения об их счетах и остатках Налоговому управлению Израиля. Затем эта информация в обобщённом виде передаётся в IRS.

Обычно вас попросят:

1. Подписать специальные формы, например W-9.
2. Предоставить номер SSN или TIN.
3. Подтвердить свой налоговый статус в США.

Не обязательно.

Во многих случаях существуют механизмы зачёта и налоговые соглашения, которые уменьшают или устраняют двойное налогообложение между Израилем и США. Человек, заплативший налог в Израиле, может не платить дополнительный налог в США с того же дохода либо заплатить меньшую сумму.

В эпоху FATCA и обмена информацией между финансовыми учреждениями и налоговыми органами опасно предполагать, что IRS не знает о ваших счетах в Израиле.

Непредставление отчётности или неполные сведения могут привести к:

• Значительным штрафам: штрафы за неподачу FBAR могут быть высокими, в том числе в некоторых случаях, когда ошибка была допущена добросовестно.
• Процентам и дополнительным обязательствам: неуплаченные или незаявленные налоговые долги со временем могут обрастать процентами и начислениями.
• Административным ограничениям: в крайних случаях при значительных налоговых долгах американское правительство может ограничить срок действия паспорта США.

Если только сейчас выяснилось, что вы должны были отчитываться, но не делали этого несколько лет, существуют программы, позволяющие нерезидентам подать отчётность за прошлые годы.

Одна из программ, упомянутых в документе, — Streamlined Foreign Offshore Procedures. С её помощью можно подать отчётность за предыдущие годы и в некоторых случаях получить освобождение от штрафов, если доказано, что неподача была добросовестной.

• Найдите номер SSN: убедитесь, что ваш американский номер социального страхования доступен. Он понадобится для подачи отчётности и заполнения финансовых форм.
• Ежегодно проверяйте все счета: соберите максимальный остаток, который был на каждом текущем счёте, инвестиционном счёте, пенсионном счёте, в продукте «Купат гемель» и в Керен иштальмут (קרן השתלמות).
• Проверьте порог FBAR: выясните, превышали ли совокупные остатки 10,000 долларов в какой-либо момент года.
• Не игнорируйте запросы финансовых учреждений: получили форму или письмо по теме FATCA? Заполните сведения и вовремя верните документы.
• Проверьте инвестиционный портфель: до покупки израильских финансовых продуктов выясните последствия для американской отчётности и налогообложения, включая вопрос PFIC.
• Выберите подходящего специалиста: найдите CPA или Enrolled Agent, знакомого с израильским и американским налогообложением и их взаимодействием.