Déclarations et fiscalité américaines : ce qu’il faut savoir
Si vous êtes citoyen américain et vivez en Israël, il est important de connaître le point suivant : même si vous vivez dans le pays depuis des années, y travaillez, y élevez votre famille et y payez légalement vos impôts, votre citoyenneté américaine crée une obligation déclarative supplémentaire auprès de l’IRS. Cette obligation peut s’appliquer même si, en pratique, vous n’avez aucun impôt à payer aux États-Unis.
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Pourquoi les citoyens américains doivent-ils respecter leurs obligations déclaratives même s’ils vivent en Israël ?
La plupart des pays du monde, dont Israël, appliquent un système fiscal fondé sur la résidence. Autrement dit, vous payez vos impôts dans le pays où se trouve le centre de votre vie.
Les États-Unis, en revanche, appliquent un système fiscal fondé sur la citoyenneté — Citizenship-based taxation. Pour l’IRS, si vous avez la citoyenneté américaine ou une carte verte, vous êtes considéré comme contribuable américain même lorsque vous vivez en dehors des États-Unis.
La déclaration annuelle aux États-Unis doit refléter l’ensemble de vos revenus dans le monde — Worldwide Income — notamment :
- Revenus du travail : salaire en tant que salarié ou revenus d’une activité indépendante en Israël.
- Revenus passifs : loyers, plus-values réalisées en bourse, dividendes et intérêtsLe « prix de l’argent » : la somme versée pour l’utilisation de l’argent d’autrui, constituant un revenu pour le déposant ou un coût pour l’emprunteur..
- Actifs et produits à long terme : pensions, caisses de prévoyance et fonds Keren HishtalmutProduit d’épargne à moyen terme (6 ans) bénéficiant d’une exonération fiscale sur les gains, dans la limite du plafond de cotisation. (קרנות השתלמות).
Les deux déclarations que tout citoyen américain doit connaître
Pour comprendre les principales obligations, il est utile de distinguer deux volets : la déclaration des revenus et la déclaration des comptes financiers.
1. Déclaration annuelle des revenus — Tax Return, Form 1040
Il s’agit de la déclaration qui regroupe l’ensemble des revenus perçus pendant l’année fiscale.
- Que faut-il déclarer ? Salaires, revenus d’activité, revenus locatifs, gains d’investissement, dividendes, intérêts, pensions et autres revenus.
- Date limite : la date limite officielle aux États-Unis est le 15 avril. Les citoyens américains vivant hors des États-Unis bénéficient d’une prolongation automatique jusqu’au 15 juin et peuvent demander une prolongation supplémentaire jusqu’au 15 octobre.
2. Déclaration des comptes financiers étrangers — FBAR, FinCEN Form 114
Cette déclaration n’est pas remise à l’IRS, mais à la FinCEN — le réseau de lutte contre les crimes financiers du département du Trésor américain. Elle ne porte pas sur le montant de vos revenus, mais sur les comptes financiers que vous détenez en dehors des États-Unis.
- Quand l’obligation de déclaration s’applique-t-elle ? Lorsque la valeur cumulée de tous vos comptes financiers situés en dehors des États-Unis a dépassé 10,000 dollars à un moment quelconque de l’année.
- Quels comptes sont concernés ? Comptes courants, comptes de négociation et d’investissement, fonds Keren Hishtalmut (קרנות השתלמות), caisses de prévoyance (קופות גמל), assurances Bituach Menahalim (ביטוח מנהלים)Produit d’épargne fondé sur un contrat individuel entre l’épargnant et la compagnie d’assurance, comprenant une composante d’épargne et une couverture d’assurance. et pensions.
- Comptes communs et droits de signature : un compte commun avec un conjoint qui n’est pas américain, ou un compte sur lequel vous disposez d’un droit de signature, peut également être pris en compte.
- Date limite : la date limite est le 15 avril, avec une prolongation automatique jusqu’au 15 octobre.
FATCA : pourquoi la banque vous demande-t-elle si vous êtes américain ?
Lorsque vous ouvrez un compte bancaire, rejoignez une maison d’investissement ou ouvrez une caisse de prévoyance, on peut vous demander si vous êtes citoyen américain ou si vous avez un lien avec les États-Unis.
La raison est une loi américaine de 2010 appelée FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act.
Cette loi vise à empêcher les citoyens américains de dissimuler des fonds sur des comptes situés en dehors des États-Unis. Dans le cadre des accords internationaux conclus, les établissements financiers israéliens doivent identifier les clients ayant un lien avec les États-Unis et déclarer leurs comptes et leurs soldes à l’administration fiscale israélienne. Les informations sont ensuite transmises de manière centralisée à l’IRS.
En général, on vous demandera :
- de signer des formulaires spécifiques, tels que le W-9 ;
- de fournir votre numéro SSN ou TIN ;
- de confirmer votre statut fiscal américain.
Paie-t-on deux fois l’impôt ?
Pas nécessairement.
Dans de nombreux cas, des mécanismes de crédit d’impôt et des accords fiscaux réduisent ou évitent la double imposition entre Israël et les États-Unis. Une personne qui a payé des impôts en Israël peut ne pas avoir à payer d’impôt supplémentaire aux États-Unis sur le même revenu, ou peut n’avoir à payer qu’un montant réduit.
| Mécanisme | Comment fonctionne-t-il en pratique ? |
|---|---|
| Crédit d’impôt étranger — Foreign Tax Credit | Permet de déduire l’impôt payé en Israël de l’impôt dû aux États-Unis. Lorsque l’impôt payé en Israël est supérieur à l’impôt américain sur le même revenu, le crédit peut ramener la dette envers l’IRS à zéro. |
| Exclusion des revenus du travail gagnés à l’étranger — Foreign Earned Income Exclusion | Permet, sous réserve de conditions et d’un plafond annuelMontants maximaux pouvant être versés dans certains produits d’épargne afin de bénéficier d’avantages fiscaux. actualisé, d’exclure une partie des revenus du travail générés en dehors des États-Unis afin qu’ils ne soient pas imposés aux États-Unis. |
Que se passe-t-il si vous ne respectez pas vos obligations déclaratives ?
À l’ère de FATCA et de la transmission d’informations entre les établissements financiers et les autorités fiscales, il peut être dangereux de supposer que l’IRS ne connaît pas vos comptes en Israël.
L’absence de déclaration ou une déclaration incomplète peut entraîner :
- Des amendes importantes : les amendes pour non-dépôt d’un FBAR peuvent être élevées, y compris dans certains cas où l’erreur a été commise de bonne foi.
- Des intérêts et dettes supplémentaires : les impôts non payés ou non déclarés peuvent produire des intérêts et des majorations au fil du temps.
- Des restrictions administratives : dans des cas extrêmes de dettes fiscales importantes, le gouvernement américain peut limiter la validité du passeport américain.
Vous n’avez pas déclaré par le passé ? Il est peut-être possible de régulariser votre situation
Si vous découvrez seulement maintenant que vous aviez des déclarations à déposer et que vous ne l’avez pas fait pendant plusieurs années, des programmes permettent aux résidents à l’étranger de régulariser leurs déclarations rétroactivement.
L’un des programmes mentionnés dans le document est le Streamlined Foreign Offshore Procedures. Il permet de déposer des déclarations pour les années précédentes et, dans certains cas, d’obtenir une exonération des amendes lorsqu’il est établi que l’absence de déclaration a été commise de bonne foi.
Plan d’action : que faire concrètement ?
- Retrouvez votre numéro SSN : vérifiez que votre numéro de sécurité sociale américain est disponible. Il est nécessaire pour déposer des déclarations et remplir des formulaires financiers.
- Recensez vos comptes une fois par an : regroupez le solde maximal atteint par chaque compte courant, compte d’investissement, pensionVersement mensuel effectué à une personne après son départ à la retraite afin de maintenir son niveau de vie., Kupat Gemel (קופת גמל) et Keren Hishtalmut (קרן השתלמות).
- Vérifiez le seuil du FBAR : vérifiez si les soldes cumulés ont dépassé 10,000 dollars à un moment quelconque de l’année.
- Ne négligez pas les demandes des établissements financiers : avez-vous reçu un formulaire ou une lettre concernant FATCA ? Complétez les informations et renvoyez les documents à temps.
- Vérifiez l’adéquation de votre portefeuille : avant d’acheter des produits financiers israéliens, examinez les conséquences déclaratives et fiscales américaines, notamment la question des PFIC.
- Choisissez le bon professionnel : recherchez un CPA ou un Enrolled Agent qui connaît la fiscalité israélienne et américaine ainsi que leur articulation.
En bref
- L’obligation de déclaration n’est pas une obligation de paiement
- Les citoyens américains vivant en Israël peuvent être tenus de déposer des déclarations annuelles même lorsque leur impôt effectivement dû est nul.
- Il n’y a pas de double imposition automatique
- L’impôt payé en Israël peut servir de crédit et réduire ou annuler l’impôt dû aux États-Unis.
- Les deux déclarations principales
- La déclaration annuelle des revenus Form 1040 et la déclaration des comptes financiers étrangers FBAR.
- Quand le FBAR est-il requis ?
- Lorsque la valeur cumulée des comptes financiers situés en dehors des États-Unis a dépassé 10,000 dollars à un moment quelconque de l’année.
- La recommandation principale
- Faites appel à un professionnel qui connaît les deux systèmes fiscaux et ne vous fiez pas uniquement à des informations générales.
Questions fréquentes
Je vis en Israël depuis 20 ans. Dois-je vraiment encore déposer des déclarations ?
Oui. Les États-Unis font partie des rares pays qui fondent l’obligation fiscale et déclarative sur la citoyenneté, et pas seulement sur le lieu de résidence. Tant que vous avez la citoyenneté américaine ou une carte verte, l’obligation de déclaration peut s’appliquer même si vous avez quitté les États-Unis il y a de nombreuses années.
Si j’ai payé beaucoup d’impôts en Israël, pourquoi dois-je quand même déposer une déclaration auprès de l’IRS ?
L’obligation de déclaration et l’obligation de paiement sont deux exigences distinctes. La déclaration permet à l’IRS de vérifier que vous avez droit à un crédit pour les impôts payés en Israël et que le calcul de ce crédit respecte les règles.
Tout citoyen américain doit-il déposer un FBAR chaque année ?
Non. L’obligation dépend de la valeur cumulée des comptes financiers situés en dehors des États-Unis. Selon le document, l’obligation de déclaration apparaît lorsque le total a dépassé 10,000 dollars à un moment quelconque de l’année fiscale.
Est-il possible de remplir et de déposer soi-même les formulaires ?
En principe, oui, et des logiciels en ligne peuvent vous aider. Toutefois, l’articulation entre les produits financiers israéliens et les règles fiscales américaines peut être complexe. Il est donc recommandé de consulter un professionnel qualifié afin de réduire le risque d’erreur.
Pour conclure
La gestion de la vie financière des citoyens américains en Israël exige de composer avec deux systèmes fiscaux différents.
L’obligation de déclaration ne signifie pas nécessairement que vous devrez payer un impôt supplémentaire, mais elle impose un suivi organisé de vos revenus, de vos comptes et de vos produits financiers.
Une compréhension de base du Form 1040, du FBAR et de FATCA, accompagnée d’un conseil professionnel adapté, peut vous aider à agir en toute transparence, à respecter vos obligations et à éviter les mauvaises surprises à l’avenir.